Con l’arrivo della primavera e dell’estate non solo si alleggerisce il clima, ma aumentano anche le scadenze fiscali da tenere sotto controllo. Per ogni imprenditore, professionista o amministratore di società è fondamentale pianificare in anticipo gli adempimenti dei mesi caldi per evitare sanzioni, ritardi o – peggio ancora – problemi con l’Agenzia delle Entrate.

In questo articolo facciamo il punto sulle principali scadenze da aprile ad agosto 2025, con un approfondimento su un tema spesso sottovalutato ma strategico per la vita aziendale: il deposito del bilancio.

Le principali scadenze da aprile ad agosto 2025

Ecco una panoramica sintetica e aggiornata delle scadenze più rilevanti per imprese e professionisti:

Aprile 2025

• 16 aprile: Versamento IVA mensile, ritenute IRPEF dipendenti e collaboratori, contributi INPS.
• 30 aprile: Scadenza per la trasmissione telematica della Certificazione Unica 2025 per i redditi da lavoro dipendente e autonomo.

Maggio 2025

• 16 maggio: Versamenti ordinari (IVA, ritenute, contributi).
• 31 maggio: Termine per il versamento dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche del primo trimestre.

Giugno 2025

• 16 giugno:
  • Scadenza IMU per il versamento dell’acconto.
  • Versamenti ordinari IVA, IRPEF e INPS.
• 30 giugno:
  • Termine per l’approvazione del bilancio per le società con esercizio coincidente con l’anno solare.
  • Presentazione del modello Redditi precompilato (se non si accetta quello predisposto dall’Agenzia delle Entrate).

Luglio 2025

• 16 luglio: Versamenti ordinari.
• 31 luglio:
  • Termine per il versamento del saldo e acconto IRPEF, IRES e IRAP (con maggiorazione dello 0,40%).
  • Scadenza invio LIPE (liquidazioni IVA trimestrali) del secondo trimestre.

Agosto 2025

• Il periodo dal 1° al 20 agosto è coperto dal cosiddetto “fermo estivo”: le scadenze fiscali che ricadono in questo lasso di tempo sono differite al 20 agosto 2025.
  Tra queste:
  • Versamenti IVA, ritenute e INPS di luglio.
  • Versamenti relativi ai modelli Redditi con maggiorazione.

Il deposito del bilancio: non solo un obbligo, ma una strategia

Tra le varie scadenze, una delle più significative (e spesso sottovalutate) è il deposito del bilancio presso il Registro delle Imprese.

Cos’è il deposito del bilancio?

È l’adempimento con cui le società di capitali (S.r.l. e S.p.A.) devono depositare il proprio bilancio d’esercizio approvato, entro 30 giorni dalla data dell’assemblea che lo ha approvato, quindi generalmente entro il 30 luglio (in caso di approvazione al 30 giugno).

Perché è importante per l’imprenditore?

Innanzitutto è importantissimo – insieme al commercialista – che l’imprenditore studi, analizzi ed approfondisca le informazioni contenute nel proprio Bilancio d’Esercizio. Ma questo possiamo darlo per scontato (o no?)

Il deposito del bilancio è importante per l’imprenditore perchè:

1. Il mancato deposito può comportare sanzioni fino a oltre 2.000 euro e, in casi gravi, anche la responsabilità degli amministratori (Responsabilità legale)
2. Le banche valutano l’affidabilità di un’impresa anche sulla base della regolarità dei bilanci depositati. (Accesso al credito)
3. Partner commerciali, fornitori e stakeholder possono consultare il bilancio tramite la Camera di Commercio. Un deposito puntuale comunica trasparenza e solidità. (Reputazione)
4. Il bilancio non è solo un documento contabile, ma una fotografia strategica che può guidare le decisioni future (investimenti, tagli, riorganizzazioni, ecc.). (Programmazione strategica: e qui due paroline ci starebbero proprio bene…magari rimandiamo al prossimo blog….)

Come affrontare al meglio la stagione fiscale

Gestire tutte queste scadenze può diventare complesso, specialmente per imprenditori e professionisti che devono anche portare avanti la propria attività quotidiana.
Ecco alcuni consigli pratici:

• Pianifica in anticipo: Non aspettare l’ultimo giorno per predisporre la documentazione.
• Affidati a un professionista: Un commercialista aggiornato e proattivo può aiutarti a risparmiare tempo, denaro e stress.
• Usa strumenti digitali: La condivisione dei documenti tramite cloud o portali dedicati può velocizzare il lavoro e migliorare l’organizzazione.

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In particolare, luglio è il mese del versamento di contributi e imposte. Si aggiungono inoltre diverse comunicazioni periodiche per aziende e professionisti.

Va inoltre segnalato che, poiché molti adempimenti avevano come scadenza il 30 giugno, che quest’anno cade di domenica, essi sono slittati a luglio.

Vediamo insieme quali sono le date che le aziende devono cerchiare in rosso sul calendario per essere sempre in regola con gli obblighi fiscali:

• 1 luglio:

  • Digital Tax: inviare la dichiarazione contenente i dati dell’imposta sui servizi digitali (la DST o Digital Service Tax) da parte di aziende e soggetti che forniscono questo servizio e che hanno almeno 750 milioni di euro di fatturato nell’anno precedente.
  • Web Tax: inviare la dichiarazione annuale sui servizi digitali.
  • IMU di enti non commerciali relativa al 2023.
  • Acconti IRPEF, IRES, IRAP: versamento del secondo acconto di IRES e IRAP soggetti a cavallo. Inoltre, le imprese devono versare il saldo e il primo acconto dell’IRES, dell’imposta sostitutiva e dell’IRAP che risultano dalla dichiarazione dei redditi per l’anno 2023.
  • Acconti IRPEF, dell’IRAP, IVA, addizionali regionale e comunale e imposte sostitutive risultanti dalla dichiarazione per l’anno 2023 Redditi 2024 PF e SP.
  • Redditi imprese individuali residenti: versamento della seconda rata dell’imposta sostitutiva estromissione immobili impresa individuale.
  • Imposta di bollo: terza rata bimestrale dell’imposta di bollo sulla dichiarazione annuale presentata il 31 gennaio 2024, al netto dell’acconto versato.
  • IRPEF e addizionali: versare il saldo dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali regionali e comunali che risultano dalla dichiarazione dei redditi per le persone fisiche esercenti attività commerciali, agricole e professionali che hanno optato per il regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e dei lavoratori in mobilità ex art. 27, Dl 98/2011. A questo si aggiunge il primo acconto per l’esercizio in corso pari al 40% dell’imposta che si deve per l’esercizio precedente.
  •  Imposta di bollo: versamento della terza rata bimestrale dell’imposta di bollo sulla dichiarazione annuale presentata il 31 gennaio 2024, al netto dell’acconto versato.

• 16 luglio:

  • Versamento periodico IVA: per i soggetti con obbligo mensile; coincide con la rata di chi ha optato per la rateizzazione del versamento annuale dell’IVA.
  • Ritenute di imposta e d’acconto: versamento delle ritenute d’acconto su redditi di lavoro dipendente, autonomo e assimilati, corrisposti nel mese di giugno.
  • Versamento contributi previdenziali e assistenziali: termine per il versamento dei contributi INPS relativi al mese di giugno per i lavoratori dipendenti.
  • Tobin Tax: versamento mensile per le banche, le società fiduciarie e le impresi di investimento.
  • Sostituti d’imposta: devono versare l’imposta sostitutiva IRPEF e delle addizionali regionali e comunali sulle somme elargite ai dipendenti nel mese precedente per incrementi di produttività, qualità, redditività, innovazione ed efficienza.
  • Accise per i settori speciali: imposta di produzione e consumo.
  • Imposta sostitutiva sui risultati della gestione patrimoniale per i redditi diversi di natura finanziaria.

• 17 luglio:

  • Ravvedimenti relativi al versamento delle ritenute e dell’IVA mensile.
  • Ravvedimento per il versamento tardivo dell’acconto IMU 2024.

• 22 luglio:

  • Crediti d’imposta su commissioni per pagamenti elettronici (tax credit)
  • Misuratori fiscali e registratori telematici/Scontrini e ricevute fiscali: vanno trasmessi i dati delle operazioni di verificazione periodica degli apparecchi misuratori fiscali.

• 29 luglio:

  • Dichiarazione IVA: presentazione del Modello IVA 2024 entro 90 giorni dalla scadenza.

• 31 luglio:

  • Versamento imposte per i soggetti ISA e forfettari: come disciplinato dall’articolo 37 del decreto legislativo 13 del 12 febbraio 2024, è il termine ultimo per adempiere a questo obbligo senza incorrere in sanzioni.
  • Dichiarazione IVA: presentazione della dichiarazione IVA relativa al secondo trimestre dell’anno.
  • Versamento IVA trimestrale: dovuta per il secondo trimestre dell’anno per i contribuenti trimestrali.
  • Acconti di imposta IRES, IRAP: secondo acconto IRES e IRAP per i soggetti a cavallo; versamento del saldo e del primo acconto IRES, dell’imposta sostitutiva e dell’IRAP risultanti dalla dichiarazione dei redditi per l’anno 2023.

Il mese di luglio è davvero intenso dal punto di vista delle scadenze fiscali, importantissime per le aziende italiane. Non solo è importante rispettare queste scadenze fiscali per non incorrere in sanzioni, ma anche per mantenere la propria azienda in salute.

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